Калькулятор НДС онлайн

Как рассчитать НДС: формулы и примеры

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, который уплачивается на каждом этапе производства и реализации товаров или услуг. В России НДС регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ. Наш онлайн-калькулятор НДС поможет вам быстро и точно рассчитать сумму налога по актуальным ставкам 2026 года.

Формула выделения НДС из суммы

Когда у вас есть сумма, включающая НДС, и нужно узнать размер налога, используется формула выделения НДС:

Например, если сумма с НДС составляет 120 000 рублей при ставке 20%, расчёт будет следующим:

Формула начисления НДС на сумму

Когда у вас есть сумма без НДС и нужно начислить налог сверху, используется формула начисления НДС:

Например, если сумма без НДС составляет 100 000 рублей при ставке 20%, расчёт будет следующим:

Ставки НДС в 2026 году

В Российской Федерации действуют три основные ставки НДС, каждая из которых применяется к определённым категориям товаров и услуг. Знание правильной ставки критически важно для корректного расчёта налога и оформления документов.

Ставка НДС 20% — основная

Стандартная ставка НДС 20% применяется к большинству товаров и услуг, реализуемых на территории России. Эта ставка установлена с 1 января 2019 года (до этого действовала ставка 18%). Под неё попадают:

• Промышленные товары и оборудование
• Большинство продовольственных товаров, не входящих в льготные категории
• Услуги в сфере B2B и B2C
• Строительные и ремонтные работы
• Транспортные услуги (за исключением международных перевозок)
• Консультационные и юридические услуги
• IT-услуги и программное обеспечение (с учётом льгот для IT-компаний)
• Рекламные услуги

Ставка НДС 10% — льготная

Пониженная ставка 10% применяется к социально значимым товарам. Полный перечень товаров, облагаемых по ставке 10%, определён статьёй 164 НК РФ:

• Продовольственные товары: мясо, молоко, хлеб, крупы, овощи, фрукты, яйца, растительное масло, сахар, соль, рыба, морепродукты
• Товары для детей: детская одежда и обувь, детские кровати, коляски, игрушки, школьные принадлежности, подгузники
• Периодические печатные издания: газеты, журналы (кроме рекламных и эротических), книги образовательного и научного характера
• Медицинские товары: лекарственные препараты, медицинские изделия (по перечню, утверждённому Правительством РФ)
• Авиаперевозки: внутренние пассажирские авиаперевозки

Ставка НДС 5% — для отдельных категорий

Ставка НДС 5% была введена для поддержки отдельных отраслей и регионов. Она применяется в ограниченных случаях:

• Ввоз и реализация племенного крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, лошадей
• Ввоз и реализация племенных яиц
• Услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или назначения расположен на территории Дальневосточного федерального округа

Ставка НДС 0%

Нулевая ставка НДС применяется при экспорте товаров, международных перевозках и некоторых других операциях. Важно отличать нулевую ставку от освобождения от НДС — при ставке 0% налогоплательщик имеет право на вычет входящего НДС.

Когда какую ставку НДС применять

Правильный выбор ставки НДС зависит от вида деятельности, категории товара или услуги. Вот практические рекомендации для наиболее распространённых ситуаций:

Для розничной торговли

При продаже товаров в розницу необходимо учитывать категорию товара. Продуктовые магазины чаще всего работают со ставками 10% и 20%: базовые продукты питания (молоко, хлеб, крупы) облагаются по ставке 10%, а деликатесы, алкоголь, кондитерские изделия — по ставке 20%.

Для сферы услуг

Большинство услуг облагается по ставке 20%. Исключения составляют:

• Медицинские услуги (освобождены от НДС)
• Образовательные услуги (освобождены от НДС)
• Услуги в сфере культуры и искусства (частично освобождены)
• Банковские и страховые услуги (освобождены от НДС)

Для производства

Производственные предприятия чаще всего применяют ставку 20%. При производстве продуктов питания или товаров для детей может применяться ставка 10% — важно сверяться с перечнем товаров, утверждённым Правительством РФ.

Для IT-компаний

С 2021 года российские IT-компании могут применять льготные условия налогообложения. Реализация прав на программное обеспечение, включённое в реестр отечественного ПО, освобождена от НДС. Остальные IT-услуги облагаются по ставке 20%.

Как оформить счёт-фактуру с НДС

Счёт-фактура — это основной документ для подтверждения права на вычет НДС. Правильное оформление критически важно для избежания претензий со стороны налоговых органов.

Обязательные реквизиты счёта-фактуры

• Порядковый номер и дата составления
• Наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя
• Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя
• Номер платёжного документа (при авансовых платежах)
• Наименование товаров (работ, услуг)
• Единица измерения и количество
• Цена за единицу без НДС
• Стоимость без НДС
• Ставка НДС
• Сумма НДС
• Стоимость с НДС

Сроки выставления счёта-фактуры

Счёт-фактура должен быть выставлен не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг. При получении аванса счёт-фактура также выставляется в течение 5 дней.

Вычет НДС: условия и порядок

Налогоплательщики НДС имеют право уменьшить сумму налога к уплате на сумму входящего НДС. Для применения вычета необходимо соблюдение следующих условий:

• Наличие правильно оформленного счёта-фактуры
• Принятие товаров (работ, услуг) к учёту
• Использование приобретённых товаров (работ, услуг) для операций, облагаемых НДС
• Предъявление вычета в течение 3 лет с момента окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет

Электронная отчётность по НДС

С 2015 года декларация по НДС подаётся исключительно в электронной форме через оператора электронного документооборота. Декларация включает сведения из книги покупок и книги продаж, что позволяет налоговым органам проводить автоматическую сверку данных.

Сроки сдачи декларации по НДС

Декларация по НДС подаётся ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом:

• За I квартал — до 25 апреля
• За II квартал — до 25 июля
• За III квартал — до 25 октября
• За IV квартал — до 25 января следующего года

Частые ошибки при расчёте НДС

Бухгалтеры и предприниматели нередко допускают ошибки при работе с НДС. Рассмотрим наиболее распространённые:

Ошибка 1: Неправильная формула расчёта

Многие путают формулы выделения и начисления НДС. Помните: при выделении НДС из суммы делим на (100 + ставка), при начислении — просто умножаем на ставку.

Ошибка 2: Применение неверной ставки

Ошибки в определении ставки могут привести к недоплате или переплате налога. Всегда сверяйтесь с актуальными перечнями товаров, облагаемых по льготным ставкам.

Ошибка 3: Округление промежуточных результатов

При расчёте НДС важно не округлять промежуточные значения — округление производится только в итоговом результате до копеек.

Ошибка 4: Несвоевременное выставление счёта-фактуры

Пропуск 5-дневного срока выставления счёта-фактуры может стать основанием для отказа в вычете НДС покупателю.

НДС для малого бизнеса

Индивидуальные предприниматели и организации на упрощённой системе налогообложения (УСН) не являются плательщиками НДС. Однако они могут столкнуться с НДС в следующих случаях:

• При покупке товаров у плательщиков НДС — входящий налог включается в стоимость
• При ошибочном выставлении счёта-фактуры с НДС — необходимо уплатить указанный налог в бюджет
• При ввозе товаров из-за рубежа — НДС уплачивается на таможне
• При выполнении обязанностей налогового агента по НДС

Изменения в НДС в 2026 году

Налоговое законодательство регулярно обновляется. Следите за изменениями в Налоговом кодексе РФ и разъяснениями Минфина и ФНС России. Основные нововведения последних лет:

• Расширение применения tax free для иностранных туристов
• Изменения в порядке подтверждения нулевой ставки при экспорте
• Новые требования к электронному документообороту
• Изменения в перечне товаров, облагаемых по льготным ставкам

Используйте наш калькулятор НДС для быстрого и точного расчёта налога по актуальным ставкам. Все вычисления производятся в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации.